Przedsiębiorcy opłacający podatek liniowy. Jeżeli podatnik prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym, to składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłacone za siebie oraz osoby z nim współpracujące przy tej działalności może (alternatywnie): zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów albo; odliczyć od dochodu. Po konsultacjach MF proponuje, aby w PIT-2 podatnicy mogli wskazać różne dodatkowe elementy rozliczeń podatkowych mające wpływ na obliczenie zaliczki. Podatnik będzie więc wskazywał nie tylko, czy pracodawca ma uwzględnić kwotę zmniejszającą podatek, ale również np. to, jakie ma stosować koszty uzyskania przychodów, a także Obliczanie zaliczki – skala podatkowa. Zaliczkę na podatek dochodowy wpłaca się dopiero po okresie, w którym dochód osiągnięty od początku roku przekroczył iloraz kwoty 525,12 zł (kwota zmniejszająca podatek dochodowy) oraz stawki podatkowej 17%. Obliczona kwota zaliczki musi przekraczać wartość składki na ubezpieczenie społeczne. W przypadku wyboru przez przedsiębiorcę dwustopniowej skali podatkowej zeznanie roczne powinno być wypełniane na druku PIT 36, natomiast podatek liniowy rozliczany jest na formularzu PIT 36L. Zarówno PIT-36, jak i druk PIT-36L muszą być złożone w Urzędzie Skarbowym właściwym względem miejsca zamieszkania lub siedziby działalności Najważniejsze zmiany to obniżenie podstawowej stawki podatku z 17% do 12%, podniesienie kwoty wolnej do 30 tys. zł, podwyżka drugiego progu podatkowego do 120 tys. zł oraz brak możliwości Vay Tiền Trả Góp Theo Tháng Chỉ Cần Cmnd Hỗ Trợ Nợ Xấu. Od 2022 roku Polski Ład zlikwidował możliwość odliczenia składki zdrowotnej od zaliczki na podatek dochodowy. Nowe zasady obejmują przedsiębiorców rozliczających się 19% podatkiem liniowym. Skorzystaj z kalkulatora Polskiego Ładu i sprawdź, jak zmiany wpływają na rozliczenie przedsiębiorców opodatkowanych na podatku liniowym po Polskim Ładzie nie skorzystają z nowych rozwiązań, jakie przyniósł 2022 rok. Podatnicy na liniówce nie mogą przykładowo skorzystać z ulgi dla klasy średniej, zwiększenia kwoty wolnej od podatku i drugiego progu podatkowego. Od 1 lipca 2022 r. zmieniły się też zasady rozliczania składki zdrowotnej. W przypadku opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej według stawki liniowej osiągnięte dochody są opodatkowane 19% stawką podatkową. Niezależnie od wysokości osiągniętego dochodu stawka podatku jest zawsze taka sama. Z opodatkowania według stawki liniowej mogą skorzystać wyłącznie osoby, które osiągają dochody: z działalności gospodarczej, z działów specjalnych produkcji rolnej. Warto pamiętać, że podatnicy, którzy wybiorą liniówkę, nie mogą: rozliczać się wspólnie z małżonkiem, skorzystać z preferencji (dodatkowego odliczenia zł) przysługującego osobie samotnie wychowującej dzieci. Przedsiębiorca na podatku liniowym: składka zdrowotna po Polskim Ładzie Od 2022 roku w przypadku opodatkowania według stawki liniowej składki na ubezpieczenie zdrowotne podlegają odliczeniu od podatku lub zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w maksymalnej kwocie zł rocznie. Składki na ubezpieczenia społeczne można uwzględnić w rozliczeniu podatkowym na dwa sposoby: odliczając od dochodu uzyskanego w danym roku albo zaliczając zapłacone składki w koszty uzyskania przychodów. Składki na ubezpieczenia społeczne możesz odliczyć od dochodu tylko wtedy, gdy nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów albo nie zostały ci zwrócone w jakiejkolwiek formie. Przy odliczaniu składek na ubezpieczenia społeczne ważne jest to, że możesz je odliczyć od dochodu albo zaliczyć w koszty w miesiącu, w którym zostały zapłacone. Przedsiębiorca na podatku liniowym: przychody z działalności Przychodem z działalności gospodarczej są wszelkie należne kwoty związane z prowadzoną działalnością gospodarczą – także te, których przedsiębiorca jeszcze nie otrzymał, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat oraz skont. Przychody, które nie stanowią przychodów dla celów podatkowych, to: pobrane wpłaty lub zarachowane należności na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych, a także otrzymane pożyczki i kredyty oraz zwrócone pożyczki, z wyjątkiem skapitalizowanych odsetek od tych pożyczek, kwoty naliczonych, lecz nieotrzymanych odsetek od należności, w tym również od udzielnych pożyczek (dopiero w momencie ich wpływu będą stanowiły przychód przedsiębiorcy), zwrócone, umorzone lub zaniechane podatki i opłaty stanowiące dochody budżetu państwa albo budżetów jednostek samorządu terytorialnego, niezaliczone do kosztów uzyskania przychodów, oraz inne zwrócone wydatki niezaliczone do kosztów uzyskania przychodów, przychody z odpłatnego zbycia składników majątku pozostałych na dzień likwidacji prowadzonej samodzielnie działalności gospodarczej, jeżeli od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiła likwidacja działalności gospodarczej, do dnia ich odpłatnego zbycia upłynęło sześć lat i odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej, przychodów z odpłatnego zbycia na podstawie umowy przewłaszczenia w celu zabezpieczenia wierzytelności do czasu ostatecznego przeniesienia własności przedmiotu umowy. Z jakich ulg nie skorzysta przedsiębiorca na podatku liniowym Po wybraniu opodatkowania według stawki liniowej przedsiębiorca nie skorzysta między innymi: z ulgi na dziecko, ulgi internetowej, darowizn przekazanych na cele krwiodawstwa czy ulgi rehabilitacyjnej. Po zmianach wprowadzonych Polskim Ładem przedsiębiorca na podatku liniowym skorzysta z ulgi: na powrót, dla rodzin 4+, dla pracujących seniorów. Zapłata podatku Podatnik, który jako formę opodatkowania wybierze liniówkę, w ciągu roku ma obowiązek obliczać i wpłacać zaliczki na podatek dochodowy. Zaliczka na podatek stanowi podatek dochodowy od dochodu osiągniętego przez podatnika w trakcie roku. Zaliczki za poszczególne miesiące łącznie składają się na podatek należny w danym roku. Podatnicy osiągający dochody z działalności gospodarczej mogą nie wpłacać zaliczki na podatek dochodowy z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej, jeżeli podatek należny od dochodu osiągniętego od początku roku, pomniejszony o sumę zaliczek wpłaconych od początku roku, nie przekracza zł. Roczne rozliczenie Podatnicy na liniówce składają do urzędu skarbowego, który jest właściwy według miejsca zamieszkania, zeznanie na formularzu PIT-36L. Z obowiązku trzeba się wywiązać do 30 kwietnia po roku podatkowym, którego dotyczy. Zeznanie można składać od 15 lutego. Przedsiębiorca, który prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną według stawki liniowej i jednocześnie osiąga przychody z umowy o pracę, umowy zlecenia czy umowy o dzieło, musi obok PIT-36L złożyć również zeznanie PIT-37. Obowiązki przedsiębiorcy rozliczającego się na podstawie podatku liniowego Przedsiębiorca musi w ciągu roku podatkowego: ewidencjonować wszelkie zdarzenia gospodarcze (na przykład zakupy i sprzedaż) w podatkowej księdze przychodów i rozchodów (PKPiR), prowadzić ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, prowadzić indywidualne (imienne) karty przychodów pracowników, sporządzać spis z natury w określonych terminach. Jeśli przychody za poprzedni rok podatkowy wyniosły co najmniej równowartość 2 mln euro, przedsiębiorca musi przejść na księgi rachunkowe. Jeśli w 2021 roku przychody przedsiębiorcy wyniosą co najmniej zł, to w 2022 roku, będzie musiał prowadzić księgi rachunkowe. | 14 min. czytania Podatek liniowy jest prostą formą opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ jego stawka nie jest uzależniona od wysokości zarobków podatnika. Nie musisz więc martwić się, że w wyniku powiększania podstawy opodatkowania będziesz musiał płacić fiskusowi coraz większą daninę. Niestety, ale Polski Ład może skutecznie zmniejszyć atrakcyjność tej formy opodatkowania dla Ciebie i innych przedsiębiorców. Z tego artykułu dowiesz się: Podatek liniowy – co to jest? Podatek liniowy – wady i zalety Ile wynosi podatek liniowy? Podatek liniowy 2021/2022 – jak obliczyć i jak złożyć zeznanie roczne? Jak zmienić formę opodatkowania, aby rozliczać się podatkiem liniowym? Podatek liniowy a inne podatki – co warto wiedzieć? Co jeszcze warto wiedzieć o podatku liniowym? Więcej Młody przedsiębiorca, zakładając działalność gospodarczą, musi dopełnić wiele różnych formalności, a przy tym pozyskać środki, które pozwolą mu np. na wyposażenie lokalu niezbędnego dla jego nowo otwartej firmy. Jesteś takim przedsiębiorcą? Jeśli nie masz oszczędności, możesz sięgnąć po kredyt gotówkowy czy pożyczkę, aby szybko i skutecznie uzyskać środki do dowolnego wykorzystania. Zarejestruj równolegle działalność w CEIDG (Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej) lub w KRS (Krajowym Rejestrze Sądowym), w zależności od wybranej formy prawnej działalności. Ponadto wybierz odpowiednią metodę rozliczania się z fiskusem z podatku dochodowego od osób fizycznych lub osób prawnych. Jedną z nich jest opodatkowanie podatkiem liniowym. Na czym ono polega? Podatek liniowy – co to jest? Wybór właściwej formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych jest obowiązkiem podatnika już przy rejestracji pozarolniczej działalności gospodarczej. Jedną z możliwości w tym zakresie jest podatek liniowy. Co to jest? Podatek dochodowy liniowy jest formą opodatkowania o stałej stawce w wysokości 19 proc. Jeśli więc wybierasz dla swojej działalności podatek liniowy, to niezależnie od dochodu zawsze zapłacisz podatek według tej samej stawki. To zdecydowanie odróżnia podatek dochodowy liniowy od podatku płaconego według skali podatkowej, w przypadku którego również należność dla fiskusa obliczana jest na podstawie kwoty dochodu. Obowiązuje tu próg podatkowy, który rozgranicza zastosowanie dwóch progresywnych stawek opodatkowania – 17 i 32 proc. Obecnie próg skali podatkowej, do którego płacony jest podatek według niższej, 17-procentowej stawki, wynosi 85 528 zł, ale w 2022 roku w wyniku wprowadzenia założeń programu Polski Ład może on wzrosnąć do 120 tys. zł. Podatek liniowy – kogo powinien zainteresować i kto może z niego skorzystać? Nie u wszystkich podatników prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą może być zastosowane takie opodatkowanie. Kiedy podatek liniowy jest możliwą opcją wyboru dla przedsiębiorcy? Otóż może mieć zastosowanie zarówno w przypadku podatników prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, jak i będących wspólnikami w spółkach niebędących osobami prawnymi. Nie zawsze też dla przedsiębiorcy korzystne będzie wybranie podatku liniowego. Zasady tej formy są proste – podatek od kwoty dochodu zawsze płacisz według tej samej stawki – 19 proc. Dlatego mówimy o liniowym opodatkowaniu. Nie masz jednak możliwości skorzystania z licznych ulg i preferencyjnego rozliczenia łącznie ze współmałżonkiem czy jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Dlatego zastanów się, czy osiągasz aż tak wysokie dochody, że w razie niezastosowania podatku liniowego musiałbyś po przekroczeniu obecnego progu skali płacić daninę według wyższej, 32-procentowej stawki od nadwyżki ponad obecną kwotę 85 528 zł (w przyszłości może być to 120 000 zł). Możesz też stracić prawo do zastosowania liniowej formy rozliczenia z fiskusem, na co wskazuje art. 9a ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ustawodawca ustalił w nim, że podatnik straci prawo do opodatkowania podatkiem liniowym, jeśli wybrał taką formę opodatkowania i uzyska przychody ze świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie lub z tytułu prawa do udziału w zysku spółki niebędącej osobą prawną. Straci prawo do podatku liniowego, o ile taka praca odpowiadała czynnościom, które podatnik lub co najmniej jeden ze wspólników wykonywał lub wykonuje w roku podatkowym w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy. W takiej sytuacji będziesz musiał wpłacić zaliczkę od dochodu osiągniętego od początku roku, obliczoną na podstawie skali podatkowej. Będziesz też zobowiązany do uiszczenia odsetek za zwłokę od zaległości z tytułu tych zaliczek. Podatek liniowy a Polski Ład – czy ta forma opodatkowania zostanie zlikwidowana? Według ekspertów, wprowadzenie w 2022 roku programu Polski Ład, w ustalonym przez Sejm kształcie, spowoduje, że część przedsiębiorców może zrezygnować z podatku liniowego. Przewidziane nowe rozwiązania podatkowo-składkowe powodują bowiem, że rozliczenie z użyciem stawki liniowej stanie się dla przedsiębiorcy o wiele mniej atrakcyjne. Głównie będzie tak z uwagi na brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku, a także podwyższenie kwoty zmniejszającej podatek i progu podatkowego w skali podatkowej – może wynieść 120 000 zł. W aktualnej wersji projektu Polski Ład zakłada się, że składka zdrowotna od stycznia 2022 roku ma wynieść 4,9 proc. w przypadku podatku liniowego. Początkowo miało to być 9 proc. Nie będzie można jej odliczyć, a przy tym liniowcy nie będą mieli możliwości odliczenia planowanej, wyższej kwoty wolnej od podatku. Sprawdź także: Kwota wolna od podatku 2021 - ile wynosi i jak ją obliczyć? Podatek liniowy – wady i zalety Nie ma jednej, idealnej dla każdego podatnika formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Podobnie jest z podatkiem liniowym. Ograniczenia związane z możliwością skorzystania z ulg i preferencji podatkowych działają na jego niekorzyść. Wśród zalet takiej metody opodatkowania trzeba wymienić: opłacanie podatku zawsze według stałej stawki 19 proc. kwoty dochodu; podstawa opodatkowania to dochód, czyli przychód można pomniejszyć o koszty podatkowe; brak konieczności łączenia ze sobą dochodów uzyskanych z różnych źródeł, czyli do dochodów opodatkowanych liniowo nie doliczasz np. dochodów z najmu prywatnego, a dzieje się tak przy skali podatkowej; łatwiejszy sposób wyliczania podatku należnego fiskusowi, możliwość odliczenia od podatku wyliczonego według stawki liniowej opłaconych składek zdrowotnych. Jak mają się do siebie podatek liniowy i umowa o pracę? Dochody pochodzące z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej liniowo będą rozliczane niezależnie od dochodów z pracy zawodowej opodatkowanych skalą podatkową. Tym, co może Cię powstrzymywać przed wyborem podatku liniowego jako formy opodatkowania dla swojej działalności, mogą być wady bycia „liniowcem”. Wśród nich trzeba wymienić: brak możliwości preferencyjnego rozliczenia ze współmałżonkiem lub jeśli jest się osobą samotnie wychowującą dziecko; brak możliwości łączenia dochodów uzyskanych z różnych źródeł, dla ułatwienia rozliczenia; brak możliwości odliczenia ulg podatkowych, w tym ulgi na dzieci (ulgi rodzinnej), ulgi rehabilitacyjnej, ulgi na internet itp.; brak możliwości zastosowania kwoty zmniejszającej podatek; wyższa stawka podatku liniowego w porównaniu ze stawką podatku według skali podatkowej dla dochodów nieprzekraczających 85 528 zł (podatek liniowy to 19 proc., a pierwsza stawka skali podatkowej – 17 proc.). Skonfrontowanie ze sobą zalet i wad opodatkowania liniowego pozwoli Ci podjąć decyzję, czy taka forma opodatkowania jest przeznaczona właśnie dla Twojej działalności gospodarczej. Podatek liniowy dla przedsiębiorców – kiedy będzie korzystny? Kiedy opłaca się podatek liniowy i kiedy warto go wybrać jako swoją metodę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych? Zasadniczo taką formę powinni zdecydować się ci przedsiębiorcy, którzy w ciągu roku podatkowego przekraczają lub spodziewają się przekroczyć kwotę 85 528 zł, czyli próg skali podatkowej powodujący, że od nadwyżki trzeba płacić zaliczkę na podatek według stawki 32 proc. Im wyższe dochody osiągasz ze swojej działalności gospodarczej, tym korzystniejsze okazuje się opodatkowanie na zasadach właściwych dla podatku liniowego. Obecnie przyjmuje się, że podatek liniowy opłaca się tym przedsiębiorcom, którzy: nie dokonują rozliczenia z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko; nie korzystają z ulgi rodzinnej, rehabilitacyjnej czy ulgi na internet; mają roczny dochód powyżej 100 tys. zł; pozyskują prócz dochodów z prowadzenia działalności gospodarczej również dochody z innych źródeł, np. najmu prywatnego czy pracy zawodowej. Ile wynosi podatek liniowy? Co miesiąc przedsiębiorca musi obliczyć wysokość zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, także wtedy, gdy stosuje podatek liniowy. Nie jest to trudne, ponieważ wystarczy obliczyć w pierwszej kolejności podstawę opodatkowania, którą jest różnica pomiędzy przychodem a kosztem jego uzyskania. Stawka podatku wynosi z kolei 19 proc. bez względu na wysokość dochodu. Progi dochodowe nie mają tutaj żadnego znaczenia, co innego przy skali podatkowej, tam bowiem obecnie przekroczenie kwoty dochodu w wysokości 85 528 zł sprawia, że od nadwyżki trzeba płacić 32 proc. daniny. Do obliczania wysokości podatku liniowego kalkulator właściwie nie będzie potrzebny. Wystarczy pomnożyć podstawę opodatkowania i 19 proc. podatku. Nie przegap: Podatek od pożyczki od osoby prywatnej – kto płaci i kiedy nie jest obowiązkowy? Podatek liniowy 2021/2022 – jak obliczyć i jak złożyć zeznanie roczne? Jak obliczyć podatek liniowy? Jak obliczyć należny fiskusowi podatek, który musisz odprowadzać do urzędu skarbowego? Podobnie jak w przypadku opodatkowania skalą podatkową, podstawą obliczenia daniny dla metody liniowej jest dochód. W razie wyboru opodatkowania podatkiem liniowym zobowiązany jesteś do ewidencjonowania wysokości swoich przychodów pochodzących z pozarolniczej działalności gospodarczej oraz kosztów ich uzyskania. Służyć może do tego podatkowa księga przychodów i rozchodów (księgowość uproszczona). Przy opodatkowaniu podatkiem liniowym musisz w ciągu roku podatkowego dokonywać wpłat zaliczek na podatek dochodowy. Możesz opłacać je miesięcznie bądź kwartalnie, a wyliczysz je od dochodu według stawki 19 proc. W przypadku wyboru uproszczonej formy opłacania będziesz uiszczał je w stałej wysokości niezależnie od bieżąco osiąganych przez Ciebie dochodów. Zaliczki wówczas wyliczane są na podstawie danych historycznych, tj. Twoich zeznań składanych rok lub dwa lata przed danym rokiem podatkowym. W przypadku uproszczonej metody opłacania zaliczek z podatkiem liniowym trzeba odprowadzać je do urzędu skarbowego co miesiąc. Jaki PIT złożysz w urzędzie skarbowym i w jakim terminie, jeśli stosujesz podatek liniowy? Wymaga on rozliczania się z fiskusem za dany rok podatkowy, np. 2021, na formularzu PIT-36L, który powinien trafić do urzędu skarbowego w terminie do 30 kwietnia kolejnego roku podatkowego. PIT-36L to zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu lub straty przy opodatkowaniu liniowym. Podatek liniowy – co można odliczyć? Jak mają się do siebie podatek liniowy i ulga na dzieci czy ulga rehabilitacyjna, w tym ulga na leki? Niestety są ze sobą niezwiązane, ponieważ podatnicy opodatkowani liniowo nie mają możliwości zastosowania ich w ramach swojej rocznej deklaracji podatkowej. Jedyne, co mogą odliczyć od podatku według stawki liniowej, to opłacone składki zdrowotne, ale i to może się zmienić w wyniku wprowadzenia programu Polski Ład w ustalonym przez Prawo i Sprawiedliwość kształcie. Jak zmienić formę opodatkowania, aby rozliczać się podatkiem liniowym? Wielu podatników chce wiedzieć, jak przejść na podatek liniowy. W 2021 roku obowiązywały jeszcze pod tym względem dotychczasowe zasady, ale w kolejnym roku może to ulec zmianie. Po pierwsze, już przed rozpoczęciem wykonywania działalności gospodarczej i jej zarejestrowaniem w CEIDG możesz wpisać we wniosku rejestracyjnym, że wybierasz podatek liniowy jako swoją formę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Jeśli chcesz tak opodatkować swoje dochody, powinieneś złożyć oświadczenie o wyborze takiej formy w ramach aktualizacji formularza CEIDG-1. Należy tego dokonać do dnia poprzedzającego rozpoczęcie działalności gospodarczej i jednocześnie nie później niż do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięty został przez przedsiębiorcę jego pierwszy dochód. Warto pamiętać! Brak złożenia oświadczenia o wyborze określonej formy opodatkowania – czy będzie to podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych czy karta podatkowa – będzie równoznaczny z tym, że będziesz opodatkowany domyślną formą podatku dochodowego, czyli na zasadach ogólnych, według dwustopniowej, progresywnej skali podatkowej. Dla podatników, którzy prowadzą już od pewnego czasu działalność gospodarczą, przejście na podatek liniowy jest możliwe w terminie do 20 dnia lutego kolejnego roku, za który przedsiębiorca chce opłacać podatek liniowy. Wystarczy złożyć odpowiednie oświadczenie w formie pisemnej do naczelnika właściwego urzędu skarbowego. Niemożliwe jest przejście na podatek liniowy w trakcie roku podatkowego, po 20 lutego. Wniosek o opodatkowanie liniowe złożone po tym terminie po prostu nie zostanie rozpatrzony. Podatek liniowy a inne podatki – co warto wiedzieć? Zastanawiasz się, który podatek będzie lepszy w Twoim przypadku: liniowy czy progresywny, a może ryczałt od przychodów ewidencjonowanych lub karta podatkowa? Wszystko zależy od Twojej sytuacji. Jeśli osiągasz dochody roczne niższe niż 100 tys. zł, a przy tym mógłbyś rozliczyć się z małżonkiem czy skorzystać z ulgi na dzieci, lepszym rozwiązaniem może być podatek dochodowy. Natomiast ryczałt od przychodów ewidencjonowanych sprawdzi się, jeśli masz prawo do zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania, np. 8,5 proc. ryczałtu, a przy tym ponosisz niskie koszty z działalności gospodarczej, które nie obniżyłyby w znaczący sposób podstawy opodatkowania przy metodzie podatku liniowego lub podatku progresywnego. Dla szczególnych form działalności gospodarczej dostępny jest ponadto podatek w formie karty podatkowej, niezależny od kwoty dochodu lub przychodu, ale płacony według jednej, ustalonej stawki przez cały rok – bez względu na stopień zysków z działalności. Wiele osób zastanawia się, jak mają się do siebie podatek liniowy i VAT. Otóż przy wykazywaniu przychodów należnych podatkowi za dany rok należy pomniejszyć go o podatek VAT należny. Dotyczy to przedsiębiorców dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych VAT-em. Co jeszcze warto wiedzieć o podatku liniowym? Aby zoptymalizować wysokość płaconego podatku dochodowego, przedsiębiorca może dokonać darowizny, np. na cele kultu religijnego czy darowizny krwi. Podatek liniowy i darowizna nie są jednak od siebie zależne. Musisz wiedzieć, że owe darowizny nie podlegają odliczeniu od dochodów podatników opodatkowanych 19-procentowym podatkiem liniowym. Więcej informacji: Darowizna od rodziców – czy i kiedy wymaga zapłaty podatku? Zdecydowana większość ulg nie może być odliczona w ramach podatku liniowego, ale inaczej jest w przypadku Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE). Podatek liniowy nie jest przeszkodą, by skorzystać z ulgi na IKZE. Wpłaty z danego roku kalendarzowego możesz odliczyć od podstawy opodatkowania w rocznym PIT, także w zeznaniu PIT-36L. Odliczenia wpłat nie dokonuje się w całości, ale w ramach istniejących limitów. W przypadku opodatkowania stawką liniową limit odliczeń dla ulgi w IKZE wyniósł w 2021 roku 1798 zł. Prowadzenie KPiR nie jest trudne i można się tego bez problemu nauczyć, tak jak i wyliczania podatku, ale proponowałabym poszukać w internecie materiałów na ten temat i trochę poczytać. W przypadku liniowego opodatkowania od przychodów odejmuje się koszty uzyskania i różnica stanowi dochód. Jeśli kup są większe od przychodów, to wystąpi x 19 % to jest wyliczenie podatku. Od tego można odjąć zapłacone składki zdrowotne. Ale nie całą kwotę, lecz 7,75 % podstawy, a płaci się 9 %. W 2014 roku płaciło się 270,40 zł, a do odjęcia od podatku była kwota 232,85 zł. W tym roku chyba jeszcze ZUS nie ogłosił podstawy składek składki społeczne można wpisywać do KPiR jako koszty, lub odliczać od dochodu /przed opodatkowaniem/.To tyle w największym skrócie. Czym jest zaliczka na podatek dochodowy? Zaliczka na podatek dochodowy jest jednym z podstawowych obowiązków podatnika opodatkowanego na zasadach ogólnych - według skali podatkowej (stawka 18 lub 32 proc.) lub podatkiem liniowym (19 proc.) Więcej informacji na ten temat znajdziesz w artykule o wyborze formy opodatkowania działalności gospodarczej. Obowiązek ten polega na wpłacaniu - do odpowiedniego organu podatkowego i w odpowiednim terminie - ustalonej wcześniej zaliczki na podatek. Podatnik będący osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą może opłacać zaliczki na podatek dochodowy: miesięcznie - dotyczy podatników opodatkowanych skalą podatkową lub podatkiem liniowym oraz prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów. Jest to najpowszechniejsza forma zapłaty podatku dochodowego. kwartalnie - dotyczy podatników, którzy rozpoczęli działalność w danym roku podatkowym oraz małych podatników, gdy wartość ich przychodu ze sprzedaży w poprzednim roku wraz z kwotą podatku VAT nie przekroczyła równowartości 1 200 000 EUR. w sposób uproszczony - mogą o niego wnioskować podatnicy, którzy rozpoczęli działalność gospodarczą w bieżącym lub w ubiegłym roku. Wybór i zmiana metody opłacania zaliczek na podatek dochodowy Przedsiębiorca, który chce wybrać lub zmienić metodę opłacania zaliczek na podatek dochodowy, może zrobić to na dwa sposoby: elektronicznie - przez aktualizację formularza CEIDG, dostępnego na stronie internetowej CEIDG składając pisemne zawiadomienie o wyborze wybranej metody uiszczania zaliczek do właściwego naczelnika urzędu skarbowego. Masz pytania dotyczące artykułu? Zadaj je naszym ekspertom Przedsiębiorcy otwierający własną firmę, o wyborze metody opłacania zaliczek na podatek dochodowy, mogą zdecydować nie później niż w dniu poprzedzającym rozpoczęcie działalności. Zmiana stawki podatku obliczanego na zasadach ogólnych Zgodnie z ustawą z dnia r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, od 2020 roku obowiązuje zmieniony sposób wyliczania podatku na zasadach ogólnych. Podatek dochodowy pobiera się od podstawy jego obliczania w danym roku według skali: 17% dla podstawy opodatkowania do 85 538 zł, 14 539,76 + 32% nadwyżki ponad 85 528 zł. Wyliczanie zaliczek na podatek dochodowy Obowiązek wpłacenia zaliczki na podatek dochodowy powstaje od miesiąca lub kwartału, w jakim to dochody osiągnięte od początku roku przekroczyły kwotę wolną od podatku. Stanowi ona iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz najniższej stawki podatkowej. W celu obliczenia wysokości zaliczki na podatek za dany okres rozliczeniowy zastosowanie znajduje stała kwota zmniejszająca podatek. Możliwość jej odliczenia zależna jest od wysokości osiągniętych dochodów: dla podatników, których dochody nie przekroczą kwoty stanowiącej górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej, kwota zmniejszająca podatek to 525 zł 12 gr rocznie, dla podatników, których dochody przekroczą kwotę stanowiącą górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej, zaliczki nie pomniejsza się o kwotę zmniejszającą podatek Masz pytania dotyczące artykułu? Zadaj je naszym ekspertom Jak obliczyć zaliczkę na podatek według skali? Wzór obliczenia zaliczki na podatek dochodowy PIT w skali podatkowej: Przychód z działalności narastająco - koszty narastająco = dochódW ten sposób wyliczana jest różnica pomiędzy przychodami a kosztami, czyli kwota dochodu. Zaliczkę na podatek dochodowy oblicza się narastająco od dochodu osiągniętego od początku danego roku. Dochód - składki ZUS narastająco - strata z lat ubiegłych = podstawa opodatkowaniaOd uzyskanej kwoty dochodu trzeba odjąć sumę zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne oraz stratę z lat ubiegłych. Podstawa opodatkowania x 17% = podatek obliczony Podatek obliczony - kwota zmniejszająca podatek - składki zdrowotne narastająco - należne zaliczki za poprzednie miesiące w ciągu roku = podatek do zapłaty Zaliczkę należną za dany miesiąc lub kwartał należy zaokrąglić do pełnych złotych. Uzyskana kwota podlega wpłacie do urzędu skarbowego. Zaliczkę za kolejne miesiące podatnik oblicza w wysokości różnicy między podatkiem należnym od dochodu (osiągniętego od początku roku) a sumą zaliczek za poprzednie miesiące. Jak obliczyć zaliczkę na podatek przy podatku liniowym? Sposób obliczania zaliczki na podatek dochodowy przy opodatkowaniu podatkiem liniowym jest podobny do sposobu na zasadach ogólnych. Z dwiema jednak różnicami: Masz pytania dotyczące artykułu? Zadaj je naszym ekspertom w rozliczeniu tym nie można zastosować żadnych ulg i odliczeń od dochodu, podstawa opodatkowania niezależnie od kwoty będzie pomnożona przez 19% (stawka podatku liniowego). Przychód z działalności narastająco - koszty narastająco = dochód Dochód - składki ZUS społeczne narastająco - strata z lat ubiegłych = podstawa opodatkowania Podstawa opodatkowania x 19% = podatek obliczony Podatek obliczony - składki zdrowotne narastająco - należne zaliczki za poprzednie miesiące w ciągu roku = podatek do zapłaty Zaliczkę należną za dany miesiąc lub kwartał należy zaokrąglić do pełnych złotych. Uzyskana kwota podlega wpłacie do urzędu skarbowego. Zaliczkę za kolejne miesiące podatnik oblicza w wysokości różnicy między podatkiem należnym od dochodu (osiągniętego od początku roku) a sumą zaliczek za poprzednie miesiące. Zastosowanie podatku liniowego to szereg korzyści dla przedsiębiorców, zwłaszcza tych osiągających wysokie dochody. Szczegółowe informacje w artykule o opodatkowaniu działalności podatkiem liniowym. Zaliczka na podatek dochodowy 0 zł Jeżeli wartość obliczonej przez podatnika zaliczki na podatek dochodowy wynosi 0 zł, to nie musi on dokonywać wpłaty do US ani zgłaszać tego faktu organowi podatkowemu. Masz pytania dotyczące artykułu? Zadaj je naszym ekspertom Zaliczka na podatek dochodowy poniżej 1 000 zł Przedsiębiorca zwolniony jest z obowiązku wpłaty zaliczki na podatek dochodowy, jeśli kwota zaliczki nie przekracza 1 000 zł. Gdy dojdzie do przekroczenia tej kwoty, wówczas przedsiębiorca zobowiązany będzie uiścić należną opłatę do Urzędu Skarbowego. Termin opłacania zaliczek na podatek dochodowy Terminy opłacania zaliczek: zaliczki miesięczne - do 20. dnia miesiąca następnego (np. zaliczka za marzec opłacana do 20 kwietnia), za grudzień - do 20 stycznia roku następnego, zaliczki kwartalne - do 20. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału (np. zaliczka za II kwartał będzie musiała być opłacona do 20 lipca), a za ostatni kwartał roku do 20 stycznia roku następnego. Podatek PIT tylko na mikrorachunek przedsiębiorcy Od stycznia 2020 r. płatnicy podatku dochodowego PIT wpłacają wszelkie zobowiązania, w tym zaliczki na podatek dochodowy, na indywidualny numer bankowy Urzędu Skarbowego. Najważniejsza zmiana w obowiązującej od 1 lipca nowelizacji Polskiego Ładu to obniżka PIT w pierwszym progu skali z 17 do 12 proc. Przedsiębiorcy mogą zastosować niższą stawkę podatku już przy obliczaniu zaliczki za czerwiec. Potwierdza to Ministerstwo Finansów. Zaliczkę na PIT należną za czerwiec podatnik obliczy na zasadach obowiązujących od 1 lipca 2022 r. – czytamy w wyjaśnieniach na stronie internetowej resortu. Podobnie jest z przedsiębiorcami, którzy rozliczają się z fiskusem co kwartał. Przy obliczaniu zaliczki na podatek za drugi kwartał (płaconej do 20 lipca) zastosują nowe zasady – informuje Ministerstwo Finansów. Nową skalę, z obniżoną stawką PIT, zastosujemy też w rozliczeniu rocznym. Co oznacza, że przedsiębiorca, którego dochody znajdą się w pierwszym progu (do 120 tys. zł rocznie), opodatkuje całość 12-proc. PIT (powyżej podatek wynosi 32 proc.). Nie ma wpłaty od niskich dochodów Nowelizacja Polskiego Ładu nie zmieniła kwoty wolnej od PIT. Nadal wynosi 30 tys. zł dochodu rocznie. Oznacza to, że przedsiębiorcy na skali zaliczkę na PIT płacą dopiero, rozliczając miesiąc, w którym ich dochód przekroczył 30 tys. zł. Na przykład, jeśli właściciel firmy ma z działalności 4 tys. zł dochodu miesięcznie, pierwszą zaliczkę musi odprowadzić dopiero we wrześniu (za sierpień). Specjalny mechanizm jest przewidziany dla przedsiębiorców, którzy płacą zaliczki uproszczone. Czyli liczone na podstawie dochodów z poprzednich lat. Oni, począwszy od rozliczenia lipca (termin przypada 22 sierpnia), mogą pomniejszyć wpłaty do urzędu o 29,4 proc. kwoty miesięcznej zaliczki. Pamiętajmy też, że w ustawie o PIT jest przepis zwalniający z zapłaty zaliczek, dopóki kwota podatku nie przekracza 1 tys. zł. Dotyczy tych, którzy liczą je od bieżącego dochodu (a nie w formule uproszczonej). Autopromocja Specjalna oferta letnia Pełen dostęp do treści "Rzeczpospolitej" za 5,90 zł/miesiąc KUP TERAZ Co w sytuacji, gdy przedsiębiorca musi poprawić rozliczenia z pierwszej połowy roku? Ministerstwo Finansów informuje, że robione po 1 lipca korekty za miesiące od stycznia do maja (albo za pierwszy kwartał) wylicza się na starych zasadach, czyli obowiązujących jeszcze przed nowelizacją Polskiego Ładu. Czytaj więcej Niezbędnik przedsiębiorcy. Polski Ład wchodzi w życie. Najważniejsze zmiany, o których trzeba wiedzieć • Od 1 lipca 2022 r. z 17 do 12 proc. obniża się stawka PIT dla podatników na skali podatkowej, również przedsiębiorców • Znika ulga dla klasy średniej, z której mogą korzystać również przedsiębiorcy na skali • Liniowcy i ryczałtowcy będą mogli zmienić formę opodatkowania • Komu to się opłaca już lipcu, a kto powinien poczekać do końca roku • Tak czy inaczej - przejście z ryczałtu na skalę prowadzi do utraty ulgi na składki • Od lipca mamy zmienione zasady ustalania podstawy wymiaru oraz składki zdrowotnej miesięcznej i rocznej • Niektórzy z przedsiębiorców będą mogli odliczyć składki na ubezpieczenie zdrowotne już w lipcu • Dzięki obniżce stawki PIT większość pracowników dostanie na konto wyższe wynagrodzenia. Czy dotyczy to także wypłat za czerwiec? • Jak zwykle przypominamy o ważnych terminach w najbliższym tygodniu Na liniówce ta sama stawka Przejdźmy teraz do przedsiębiorców, którzy są na liniowym PIT. Oni nie rozliczają się według skali podatkowej, wprowadzona przez nowelizację Polskiego Ładu obniżka stawki w pierwszym progu nic im więc nie daje. Nie mają też korzyści z obowiązującej od 1 stycznia wyższej kwoty wolnej. Liniowcy muszą płacić zaliczki już od pierwszego dochodu. Wynoszą 19 proc. Oni także mogą jednak nie odprowadzać zaliczki, która nie przekracza 1 tys. zł. Wolno im też płacić je w uproszczonej formie, na podstawie dochodów z poprzednich lat. Nowością dla przedsiębiorców na liniowym PIT jest ulga na składki zdrowotne. Mogą je zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów albo odliczyć od dochodu. W ten sposób rozliczą też składki za osoby współpracujące (to najczęściej najbliższa rodzina). Roczny limit wynosi 8,7 tys. zł (w następnych latach będzie waloryzowany). Odliczenie już możliwe Ulga weszła w życie 1 lipca, odliczyć można jednak też składki zdrowotne zapłacone wcześniej. Przedsiębiorca już przy obliczaniu zaliczek za czerwiec albo drugi kwartał 2022 r. może uwzględnić składki zdrowotne zapłacone przed wejściem w życie nowych przepisów – pisze Ministerstwo Finansów. Trochę inaczej jest u tych, którzy korzystają z zaliczek uproszczonych. Oni mogą pomniejszyć je o 19 proc. składek. Ale dopiero w sierpniu. – Przedsiębiorca na liniowym PIT wpłacający zaliczki w formie uproszczonej będzie mógł po raz pierwszy odliczyć zapłacone od stycznia do czerwca składki zdrowotne od zaliczki miesięcznej opłacanej za miesiąc lipiec, czyli w sierpniu 2022 r. – pisze Ministerstwo Finansów. Przypomina też o limicie ulgi – łącznie do odliczenia przy zaliczkach uproszczonych będzie 19 proc. z kwoty 8,7 tys. zł. Z nowej ulgi skorzystają też przedsiębiorcy na ryczałcie. Mogą odliczyć połowę składek zdrowotnych (również płaconych za osoby współpracujące) od przychodu. Ci natomiast, którzy są na karcie, odpiszą 19 proc. od podatku. Ryczałtowcy i kartowicze także odliczą składki z pierwszej połowy roku. Przejście z ryczałtu na skalę Obniżka PIT w pierwszym progu skali z 17 do 12 proc. może spowodować, że dla części przedsiębiorców na ryczałcie korzystniejsza okaże się skala. Nowelizacja Polskiego Ładu daje im szansę na zmianę formy opodatkowania. I to już w lipcu. Jeśli się zdecydujemy na zmianę, pierwszą połowę roku rozliczymy ryczałtem, a drugą według skali. Od lipca musimy więc obliczać dochód. Od niego liczymy zaliczkę na podatek, stosując nową skalę z 12 proc. PIT. Za czerwiec płacimy jeszcze ryczałt. Przedsiębiorca, który w lipcu przejdzie na skalę, musi też zmienić zasady liczenia składki zdrowotnej. Już w dokumentach rozliczeniowych za lipiec 2022 r. będzie zobowiązany wykazać składkę zdrowotną ustaloną dla nowej formy opodatkowania – informuje ZUS. A co z ulgą? Czy ryczałtowcy, którzy przejdą w lipcu na skalę, mogą z niej skorzystać? Zgodnie z wyjaśnieniami Ministerstwa Finansów, składając zeznanie PIT-28, odliczą w nim połowę składek zdrowotnych zapłaconych za okres, w którym byli na ryczałcie. Za drugą połowę roku, gdy rozliczali się na skali, ulgi nie będzie. Czytaj więcej

kalkulator zaliczki na podatek liniowy